Confiance révocable et confiance irrévocable : ce que vous devez savoir

Une fiducie est un pilier clé de la planification successorale. Dans sa forme la plus simple, elle permet au créateur ou au constituant de transférer ses actifs dans une fiducie, qui est ensuite gérée par un tiers, ou un fiduciaire, pour le compte des bénéficiaires. Il existe de nombreux types de fiducie, qui aident les gens à gérer leurs biens lorsqu'ils sont encore en vie, ou à les distribuer après leur décès. En règle générale, chaque type de fiducie appartient à l'une des deux catégories suivantes :

• les fiducies révocables, qui peuvent être modifiées par le constituant ;
• fiducies irrévocables qui ne peuvent être modifiées.

Lisez la suite pour en savoir plus sur les principales différences entre les fiducies révocables et irrévocables, sur la façon de choisir le type de fiducie qui vous convient et sur les considérations juridiques à garder à l'esprit.

Comprendre les fiducies révocables

Selon le Association du Barreau américain, une fiducie révocable est « une fiducie créée et financée au cours de votre vie et que vous conservez le pouvoir de modifier ou de révoquer ». Aussi connu sous le nom de confiance vivante ou fiducie intervivos, une fiducie révocable permet au constituant de modifier les conditions à tout moment, voire d'annuler complètement la fiducie. Cela vous donne le contrôle de votre succession pendant que vous êtes encore en vie ; en fait, avec ce type de fiducie, le constituant agit souvent aussi en tant que fiduciaire. Cependant, une fiducie révocable devient irrévocable à votre décès.

Comprendre les fiducies irrévocables

Une fiducie irrévocable est une fiducie qui ne peut être modifiée ou révoquée par le constituant, sauf dans de très rares circonstances. Même dans ces cas précis, les changements doivent être approuvés par tous les bénéficiaires, le fiduciaire et les tribunaux. Lorsque vous constituez une fiducie irrévocable, la propriété de vos actifs passe à la fiducie, et ils ne font plus partie de votre succession imposable.

Différences entre les fiducies révocables et irrévocables

Examinons de plus près les différences entre les deux types de fiducie :

• Une fiducie révocable vous permet de modifier ou d'annuler la fiducie, tandis qu'une fiducie irrévocable ne peut pas être modifiée.
• Le constituant peut agir à titre de fiduciaire d'une fiducie révocable, mais pas si elle est irrévocable.
• Lorsque vous établissez une fiducie révocable, les actifs demeurent une partie de votre succession imposable. Ainsi, bien qu'une fiducie irrévocable puisse aider vos bénéficiaires à éviter l'impôt sur les successions, une fiducie révocable n'offre pas les mêmes avantages.
• De même, une fiducie révocable ne protégera pas vos actifs des créanciers. Toutefois, une fiducie irrévocable transfère la propriété de vos biens à la fiducie pour vous protéger contre les créanciers et les poursuites judiciaires.
• Contrairement à une fiducie révocable, une fiducie irrévocable peut être utilisée pour éviter l'impôt sur les gains en capital ; toutefois, la fiducie pourrait alors être imposée à un taux plus élevé.
• Les fiducies irrévocables sont généralement plus complexes que les fiducies révocables (bien qu'il soit toujours sage de consulter un avocat lors de la création de tout type de fiducie).

Quand utiliser chaque type de fiducie

Les fiducies révocables et irrévocables offrent des avantages particuliers. Les deux types peuvent vous aider à éviter processus d'homologation, en veillant à ce que les biens soient transférés sans heurt à vos héritiers. Contrairement à un testament, une fiducie ne fait pas partie du dossier public, vous serez donc en mesure de garder les détails confidentiels. Selon vos objectifs, il y a plusieurs raisons pour lesquelles vous pourriez choisir une fiducie plutôt qu'une autre.

Si vous souhaitez avoir la possibilité de modifier ou d'annuler votre fiducie en tout temps, envisagez une fiducie révocable. Cela vous permet de garder le contrôle de vos actifs tout au long de votre vie, ce qui vous donne la liberté de modifier la structure de la fiducie, de changer les bénéficiaires, de distribuer des actifs ou de donner à des œuvres de bienfaisance chaque fois que vous le jugez bon. Une fiducie révocable est également utilisée pour planifier l'incapacité. Avec une fiducie révocable, vous pouvez nommer un fiduciaire successeur pour s'occuper de vos biens et de vos biens dans le cas où vous deviendriez inapte.

Une fiducie irrévocable est celle à choisir si vous cherchez à protéger votre succession, que ce soit contre les créanciers, les impôts ou les poursuites. Si vous possédez une succession importante qui excèderait l'exonération de l'impôt sur les successions, vous pouvez transférer des actifs dans une fiducie irrévocable pour réduire sa valeur globale et éviter d'avoir à payer de l'impôt fédéral sur les successions. Le transfert de propriété de votre propriété de cette manière aide également à protéger vos actifs des créanciers, et les fiducies irrévocables sont donc souvent utilisées par des personnes qui travaillent dans des domaines comme l'immobilier ou la médecine qui les exposent à la menace de litiges. Enfin, vous voudrez peut-être envisager une fiducie irrévocable pour être admissible à des prestations gouvernementales telles que le revenu supplémentaire de sécurité ou Medicaid.

Considérations et exigences juridiques

Bien que les fiducies révocables et irrévocables constituent un élément clé d'une planification successorale efficace, il y a des exigences juridiques à prendre en compte. Il est important de comprendre les règlements et de se conformer aux lois fédérales et étatiques lors de la création et de l'administration d'une fiducie.

Lorsque vous créez une fiducie révocable, vous devrez financer la fiducie en rétitrant vos actifs. Si vous ne le faites pas, ils seront assujettis à une homologation plus tard. Et bien qu'une fiducie révocable offre de la flexibilité et la capacité de garder le contrôle de vos actifs, cela signifie que vous devrez garder un œil dessus. Contrairement à un testament, par exemple, une fiducie révocable devra être mise à jour en fonction des événements de la vie, comme avoir un autre enfant. Enfin, rappelez-vous qu'une fiducie révocable devient irrévocable à votre décès. Il est important de nommer un fiduciaire successeur, à la fois pour s'assurer que vos souhaits sont exaucés et pour gérer vos biens en cas d'incapacité.

Les fiducies irrévocables ont l'avantage de protéger vos actifs de l'impôt et des créanciers ; toutefois, lorsque la fiducie devient propriétaire de vos actifs, la fiducie devient une entité imposable à part entière. Une fiducie irrévocable est redevable de l'impôt sur tout revenu généré par les actifs détenus dans la fiducie. Par conséquent, la fiducie devra avoir son propre numéro d'identification fiscale et produire sa propre déclaration de revenus. Compte tenu de la complexité d'une fiducie irrévocable, il est toujours sage de faire appel à un avocat professionnel pour vous aider.

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Bien que les fiducies révocables et irrévocables jouent un rôle précieux dans un plan successoral complet, chaque type de fiducie a ses propres complexités. Il peut être difficile de rationaliser efficacement l'administration des fiducies lorsque vous devez équilibrer les différents passifs fiscaux, la gestion des actifs et la conformité réglementaire. C'est là qu'une solution logicielle dédiée peut vous aider.

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